Ästhetische Dermatologie: Umsatzsteuerpflicht rechtssicher abgrenzen
Wann ist eine dermatologische Behandlung steuerfrei und wann umsatzsteuerpflichtig? So dokumentieren Sie medizinische Indikationen finanzamtskonform.
Steuerliche Fallstricke in der ästhetischen Praxis vermeiden.
Ästhetische Behandlungen wie Botox, Laser oder Peelings erfreuen sich enormer Beliebtheit. Für Dermatologen stellt sich jedoch stets die existenzielle Frage der Umsatzsteuerpflicht. Eine unvollständige Indikationsdokumentation kann bei der nächsten Betriebsprüfung zu massiven Nachzahlungen führen.
Wann greift die Umsatzsteuerbefreiung? (§ 4 Nr. 14 UStG)
Ärztliche Leistungen sind nach dem Umsatzsteuergesetz grundsätzlich nur dann steuerfrei, wenn sie der Heilung, Vorbeugung oder Linderung einer Krankheit dienen.
Rein kosmetische Eingriffe zur optischen Verschönerung sind umsatzsteuerpflichtig (19%). Liegt jedoch eine psychische Belastung, eine Entstellung oder eine pathologische Indikation vor, ist die Behandlung steuerfrei.
Medizinische Indikationen sauber dokumentieren
Um die Umsatzsteuerbefreiung im Prüfungsfall wasserdicht zu begründen, müssen folgende medizinische Gründe dokumentiert sein:
- Hyperhidrosis (Ziffer 2440): Nachweis des pathologischen Schwitzens (z.B. mittels Jod-Stärke-Test).
- Rosazea / Couperose (Ziffer 2885 Laser): Dokumentation des Entzündungsstadiums der Haut.
- Schwere Akne-Aknenarben: Nachweis der entstellenden Wirkung oder rezidivierenden Entzündungsherde.
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